Italien: Was müssen Sie bei der Rechnungsstellung beachten?

Eine gültige Rechnung ins Ausland muss laut deutschem Gesetz folgende Angaben beinhalten, um rechtswirksam zu sein:

• Rechnungsnummer (fortlaufend & einzigartig!)
• Adressangaben sowie Name Ihres Unternehmens
• Adressangaben sowie Name des Käufers
• Steuernummer bzw. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers
• Ausstellungsdatum
• Umfang der erbrachten Leistungen bzw. Bestellungen
• Lieferzeitpunkt
• Nettobetrag

Gerade Gründer und Jungunternehmer tun sich am Anfang ihrer Laufbahn schwer mit der Auftragsbearbeitung. Vor allem dann, wenn es sich um die ersten Rechnungen handelt, die sie ausstellen. An diesem Punkt kann sich entweder der Besuch beim Steuerberater oder die Anschaffung einer entsprechenden Software wie Lexware faktura + auftrag lohnen. Beide Möglichkeiten kosten zwar einen gewissen Betrag, garantieren aber, keine wichtigen Angaben zu vergessen.

Im Grunde sieht es zunächst danach aus, als ob sich Rechnungen fürs Ausland nicht sonderlich von denen ins Inland unterscheiden – bis es um die Umsatzsteuer geht. Denn diese stellt häufig ein Problem dar. In Deutschland weist der Verkäufer die Umsatzsteuer in der Rechnung aus – Aufgabe gelöst. Doch wie sieht es im Ausland aus?

Zunächst ist wichtig, dass die Umsatzsteuer immer dort entrichtet wird, wo sich der Sitz des Auftraggebers befindet. Wenn Sie also ein Produkt nach Italien ausliefern, stellen Sie die Rechnung ohne die deutsche Steuernummer aus – vergessen Sie aber auf keinen Fall, sowohl Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer als auch die des Empfängers anzugeben! Wichtig: Sie stehen in der Pflicht, die Angaben Ihres Kunden auf Richtigkeit zu prüfen. Dies können Sie über das Bundeszentralamt für Steuern tun.

1. Bei Leistungen/Waren im/ins EU-Ausland müssen Sie keine deutsche Umsatzsteuer ausweisen!
2. Handelt es sich um einen Verkauf an einen Privatkunden, müssen Sie Mehrwertsteuer aufschlagen – zumindest innerhalb der EU.
3. Außerhalb der EU entfällt auch die Mehrwertsteuer!

Wie bereits erwähnt, wird die Umsatzsteuer normalerweise an dem Leistungsort entrichtet, aus dem der Auftraggeber kommt. Das kann mitunter kompliziert sein. Aus diesem Grund gibt es das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren. Dadurch stehen nicht mehr Sie in der Pflicht, die Umsatzsteuer zu entrichten. Stattdessen übergeben Sie diese an Ihren Kunden. Das Verfahren ist aber nur möglich, wenn Sie es auf der Rechnung als solches kennzeichnen. Neben den Umsatzsteuer-Identifikationsnummern müssen Sie den Hinweis Reverse-Charge-Verfahren auf dem Dokument hinzufügen und dieses ohne Umsatzsteuer ausstellen.

Wenn es um Nicht- oder Kleinunternehmer geht, können Sie alles vergessen, was Sie bisher gelesen haben. Dann handhaben Sie den Punkt mit der Umsatzsteuer nämlich genauso wie sonst auch. Sie zeichnen entweder den Regelsteuersatz von 19 Prozent oder den ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent aus. Beachten Sie aber unbedingt die Liefer- und Erwerbsschwelle. Denn ab einer gesetzlich vorgeschriebenen Umsatzhöhe müssen Sie sich sonst in dem Land umsatzsteuerlich registrieren, in das die Waren geliefert wurden.

Sofern Sie die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, unterliegen Sie ebenfalls anderen Rechten und Pflichten als normale Firmeninhaber. Denn Sie müssen unter diesen Umständen generell keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Sie stellen demnach auch weiterhin Ihre Rechnungen (egal ob im In- oder Ausland) ohne die Umsatzsteuer aus.